江海證券有限公司稽核審計(jì)部 王謙

中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議提出“要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”?！爸悄軐徲?jì)”是證券公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動(dòng)工作模式的重要一環(huán)，也是證券公司積極落實(shí)“科技強(qiáng)審”和行業(yè)文化建設(shè)的生動(dòng)實(shí)踐。證券公司內(nèi)審工作緊扣數(shù)字經(jīng)濟(jì)新形態(tài)，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化現(xiàn)代信息技術(shù)與審計(jì)工作的融合，向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率，在大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)上著力構(gòu)建“智能審計(jì)”新模式，助力推進(jìn)證券公司內(nèi)審建設(shè)，打造崇尚合規(guī)、誠(chéng)信、專業(yè)精神的證券公司內(nèi)審團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮內(nèi)審工作在推進(jìn)證券公司內(nèi)控體系和文化建設(shè)方面的重要作用，促進(jìn)證券公司長(zhǎng)期、穩(wěn)健發(fā)展。

一、引言

2020年9月，國(guó)資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見》提出全面提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能，積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督無(wú)死角、全覆蓋，堅(jiān)持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)。2024年1月，證券業(yè)協(xié)會(huì)《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引》在關(guān)于內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)的表述中，要求證券公司應(yīng)當(dāng)建立集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)體系，且證券公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。

證券公司內(nèi)部審計(jì)面臨著審計(jì)方式創(chuàng)新和工作質(zhì)量提升的重要議題。即如何在內(nèi)部審計(jì)人、財(cái)、物投入有限的現(xiàn)狀下，把控證券公司關(guān)鍵合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并采用現(xiàn)有能付諸實(shí)踐的技術(shù)手段提高內(nèi)審部門的工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審全覆蓋。為解決此議題，通過(guò)不斷提升證券公司數(shù)據(jù)治理工作規(guī)范化水平、加快推動(dòng)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作與大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的深度融合、創(chuàng)造性提出證券公司大數(shù)據(jù)環(huán)境下的內(nèi)審工作模式、推進(jìn)內(nèi)審工作業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)信息技術(shù)投入，利用數(shù)據(jù)賦能推動(dòng)證券公司數(shù)字化發(fā)展的腳步，強(qiáng)化復(fù)用高級(jí)審計(jì)分析方法，并在數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)并拓展智能審計(jì)，將以人工為主的審計(jì)模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾悄艹绦驗(yàn)橹?，逐步發(fā)展為全新的證券公司內(nèi)審工作方向。本文將從概念分析、現(xiàn)狀描述、提升途徑、業(yè)務(wù)框架設(shè)計(jì)等角度對(duì)以數(shù)據(jù)審計(jì)為基礎(chǔ)的智能審計(jì)路徑進(jìn)行探討。

二、數(shù)據(jù)審計(jì)概念和特點(diǎn)

數(shù)據(jù)審計(jì)體現(xiàn)了審計(jì)的最新發(fā)展趨勢(shì)。隨著數(shù)據(jù)審計(jì)的推廣運(yùn)用，學(xué)界正逐步認(rèn)同數(shù)據(jù)審計(jì)作為一種新型的審計(jì)工作模式，而不僅僅是輔助審計(jì)的手段。數(shù)據(jù)審計(jì)服務(wù)審計(jì)全覆蓋目標(biāo)，其特點(diǎn)是數(shù)據(jù)先行、核查在后，顛覆了傳統(tǒng)審計(jì)邊收集資料、邊抽樣核查的工作模式。數(shù)據(jù)審計(jì)的具體內(nèi)容涵蓋信息系統(tǒng)審計(jì)、電子數(shù)據(jù)審計(jì)，數(shù)據(jù)審計(jì)是隨著數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展、大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，從而產(chǎn)生的一種全新的計(jì)算機(jī)審計(jì)方式或模式。

數(shù)據(jù)審計(jì)有力驅(qū)動(dòng)了審計(jì)工作創(chuàng)新，有效促進(jìn)了證券公司內(nèi)審發(fā)揮常態(tài)化“體檢”作用，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是明顯提升審計(jì)工作效率，顯著擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面。相較于傳統(tǒng)審計(jì)工作模式，數(shù)據(jù)審計(jì)大大縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間的同時(shí)，提升了審計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)審計(jì)全覆蓋效能提升，助力實(shí)現(xiàn)無(wú)盲區(qū)、有深度、高質(zhì)量的審計(jì)全覆蓋。二是有效提升審計(jì)揭示問(wèn)題的精準(zhǔn)度。大數(shù)據(jù)分析技術(shù)使得多維度、多層次審計(jì)得以實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)審深審?fù)浮徲?jì)人員基于各行業(yè)數(shù)據(jù)，運(yùn)用關(guān)聯(lián)分析、模糊匹配、趨勢(shì)分析等方法，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)與公司數(shù)據(jù)，以及多領(lǐng)域、多行業(yè)數(shù)據(jù)的集中分析、關(guān)聯(lián)對(duì)比，能夠更快更精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問(wèn)題，有效提升審計(jì)監(jiān)督精準(zhǔn)性。

從行業(yè)實(shí)踐來(lái)看，現(xiàn)階段數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用的主要行業(yè)具有數(shù)據(jù)集中、數(shù)據(jù)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)的依存度高等特點(diǎn)，應(yīng)用的行業(yè)或領(lǐng)域主要有銀行業(yè)、社保領(lǐng)域等。在大數(shù)據(jù)的審計(jì)工作環(huán)境下，審計(jì)方法逐漸從傳統(tǒng)的創(chuàng)建審計(jì)中間表構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)以及審計(jì)分析模型過(guò)渡到數(shù)據(jù)挖掘算法技術(shù)。但實(shí)踐中，數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用還是存在以下問(wèn)題：一是缺乏自動(dòng)化審計(jì)程序。例如，證券公司內(nèi)審項(xiàng)目會(huì)產(chǎn)生大量重復(fù)、同類的審計(jì)程序執(zhí)行，由于大數(shù)據(jù)審計(jì)缺乏自動(dòng)化審計(jì)程序，工作開展中需要采取人工抽樣進(jìn)行樣本選取，極大縮小了內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面，而且，效率低下。二是大數(shù)據(jù)難以處理半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。當(dāng)前數(shù)據(jù)審計(jì)的對(duì)象以存儲(chǔ)在關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)中的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主，對(duì)證券公司結(jié)構(gòu)較靈活、未遵循嚴(yán)格的數(shù)據(jù)模型的XML文檔和電子郵件等半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，以及回訪錄音、適當(dāng)性視頻、業(yè)務(wù)辦理文本和圖片等非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)均難以處理，需要選擇特定的解析器或存儲(chǔ)、分析方法有效利用此類數(shù)據(jù)；三是審計(jì)決策依賴經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏智能性。數(shù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目在分析階段，不能實(shí)現(xiàn)智能分析，仍需要利用內(nèi)審人員的工作經(jīng)驗(yàn)構(gòu)建一套查詢標(biāo)準(zhǔn)對(duì)數(shù)據(jù)篩查、處理，重點(diǎn)分析中高風(fēng)險(xiǎn)及異常情形樣本，數(shù)據(jù)審計(jì)分析方法是內(nèi)審人員工作思路的具體實(shí)踐，不能實(shí)現(xiàn)智能化審計(jì)決策。因此，現(xiàn)階段的證券公司內(nèi)部審計(jì)需要在現(xiàn)有數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)上，依托大數(shù)據(jù)高級(jí)分析、AI等技術(shù)構(gòu)建全新的智能審計(jì)路徑。

三、以數(shù)據(jù)審計(jì)為基礎(chǔ)的智能審計(jì)

智能審計(jì)可以理解為基于人工智能的審計(jì)，是一種智能化的審計(jì)工作模式，是以數(shù)據(jù)資源管理為基礎(chǔ)，以專業(yè)人才隊(duì)伍為保障，融合人工智能（AI）、5G、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)的現(xiàn)代化智慧化工作體系。人工智能來(lái)源于數(shù)據(jù)、算力、算法。由此推導(dǎo)，智能審計(jì)是一種智能化審計(jì)模式，它具有數(shù)據(jù)分析模型豐富性、數(shù)據(jù)采集全覆蓋性、運(yùn)算能力強(qiáng)大等特性。如果以此為標(biāo)準(zhǔn)，目前的大數(shù)據(jù)審計(jì)已具備了人工智能的數(shù)據(jù)、算力、算法三要素，但是現(xiàn)有的數(shù)據(jù)采集和管理、現(xiàn)有設(shè)備所提供的算力、現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析模型均處于較低層次，目前的大數(shù)據(jù)審計(jì)至多可以稱為智能審計(jì)的低配版。隨著數(shù)據(jù)、算力、算法三方面的不斷進(jìn)步，大數(shù)據(jù)審計(jì)的深度廣度不斷拓展、智能化程度不斷提升，未來(lái)大數(shù)據(jù)審計(jì)會(huì)迎來(lái)量變到質(zhì)變的轉(zhuǎn)變，逐步過(guò)渡到智能審計(jì)。智能內(nèi)審程序能將內(nèi)部審計(jì)人員從內(nèi)審數(shù)據(jù)采集、內(nèi)審數(shù)據(jù)清洗處理、內(nèi)審數(shù)據(jù)模型分析、內(nèi)審重要線索核實(shí)、內(nèi)審報(bào)告完成等繁雜的事務(wù)性工作中解脫，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作效率的極大提高。

智能審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是及時(shí)預(yù)警和揭示證券公司運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)手段，從海量信息中提取相關(guān)信息，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析模型，實(shí)現(xiàn)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、判斷趨勢(shì)、及時(shí)干預(yù)等目標(biāo)，并建立預(yù)警機(jī)制，更好發(fā)揮內(nèi)審的防風(fēng)險(xiǎn)作用。二是更大程度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。依據(jù)全方位的審計(jì)情況、各類數(shù)據(jù)資源和新一代信息技術(shù)手段，對(duì)證券公司運(yùn)行中常見的違紀(jì)違法問(wèn)題和苗頭性、傾向性問(wèn)題的發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)生原因等進(jìn)行多維度分析，深度挖掘其背后蘊(yùn)含的問(wèn)題線索，從更高層面為公司決策層完善制度、加強(qiáng)管理提供依據(jù)，更好地服務(wù)證券公司內(nèi)控建設(shè)。

四、證券公司從數(shù)據(jù)審計(jì)到智能審計(jì)的提升路徑

（一）證券公司審計(jì)模式

證券公司普遍在審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)作業(yè)管理、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方面引入數(shù)據(jù)審計(jì)模式，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)。目前，證券公司通過(guò)大量探索和實(shí)踐，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，開發(fā)出了眾多數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新研發(fā)建模分析工具，為證券公司內(nèi)審工作自身的轉(zhuǎn)型提供了有力的方法論和信息技術(shù)支持工具，全面提升了大數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)能力，提高了內(nèi)審監(jiān)督質(zhì)量和效率，有效助推了內(nèi)審工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。

證券公司各大業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)與管理多數(shù)依賴于計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，數(shù)字化程度較高，證券公司基于數(shù)據(jù)審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)已具備數(shù)據(jù)分析自動(dòng)化，審計(jì)作業(yè)流程化、數(shù)據(jù)采集動(dòng)態(tài)化、風(fēng)險(xiǎn)分析精準(zhǔn)化、審計(jì)監(jiān)督連續(xù)化等功能，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)集市、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審計(jì)作業(yè)管理、審計(jì)項(xiàng)目管理等功能模塊。

（二）數(shù)據(jù)審計(jì)提升到智能審計(jì)的途徑

1.證券公司基礎(chǔ)資源的積累。從數(shù)據(jù)審計(jì)到智能審計(jì)，需要的是不斷積累。當(dāng)前證券公司需要加強(qiáng)信息化建設(shè)，要為智慧審計(jì)提供算力（硬件設(shè)施）和算法（數(shù)據(jù)管理和分析模型或系統(tǒng)），數(shù)據(jù)采集也要同步跟上。在硬件準(zhǔn)備方面，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)容量要更大，數(shù)據(jù)連接要更快捷，數(shù)據(jù)分析要提供更強(qiáng)算力；在軟件準(zhǔn)備方面，數(shù)據(jù)調(diào)用要更加方便，數(shù)據(jù)分析要有更多維度，現(xiàn)場(chǎng)核查反饋要更加高效。數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析模型構(gòu)建是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，算力提升是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的過(guò)程。

2.內(nèi)審人員配置轉(zhuǎn)變。隨著大數(shù)據(jù)審計(jì)智能化水平的提升，證券公司內(nèi)審人員配置也將會(huì)發(fā)生改變。傳統(tǒng)的審前調(diào)查將增加更多數(shù)據(jù)需求調(diào)查和數(shù)據(jù)整理的工作，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施之外也增加了更多的數(shù)據(jù)采集和標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建的工作。但這些工作是推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的必由之路，數(shù)據(jù)的采集、標(biāo)準(zhǔn)化是開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的基礎(chǔ)，可以幫助我們利用基于標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)共享出來(lái)的大數(shù)據(jù)分析模型實(shí)現(xiàn)審計(jì)思路共享，節(jié)省數(shù)據(jù)分析方面的人力投入。證券公司內(nèi)審人員配置將更多地向數(shù)據(jù)采集分析、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)核查前后兩端傾斜。這對(duì)內(nèi)審人員能力提出了復(fù)合型的要求，既要具備現(xiàn)場(chǎng)核查的能力比如證券業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，又要掌握數(shù)據(jù)分析技能，能看懂和修改審計(jì)模型，具備很好的數(shù)據(jù)處理能力。

3.數(shù)據(jù)處理能力提升。在大數(shù)據(jù)審計(jì)向智能審計(jì)的演變過(guò)程中，證券公司數(shù)據(jù)處理支撐部門扮演了重要角色，對(duì)數(shù)據(jù)處理人員提出了更高要求。數(shù)據(jù)處理人員要為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供支撐，要求證券公司數(shù)據(jù)處理人員不僅要能維護(hù)信息系統(tǒng)，還要能根據(jù)業(yè)務(wù)需求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和標(biāo)準(zhǔn)化，并參與審計(jì)模型編寫和數(shù)據(jù)分析工作。

五、智能審計(jì)業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)

業(yè)務(wù)架構(gòu)是證券公司智能審計(jì)平臺(tái)開發(fā)的藍(lán)圖，同時(shí)也是證券公司智能審計(jì)未來(lái)發(fā)展的方向和路徑，確立智能審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)的范圍和目標(biāo)。以證券公司內(nèi)部審計(jì)具體場(chǎng)景為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)智能化需求，規(guī)劃形成證券公司智能審計(jì)業(yè)務(wù)架構(gòu)。智能審計(jì)的業(yè)務(wù)框架主要分為四個(gè)層次，具有合理、可擴(kuò)展等特性。四個(gè)層次具體內(nèi)容見圖1所示。

具體來(lái)看，智能審計(jì)業(yè)務(wù)架構(gòu)需要實(shí)現(xiàn)對(duì)證券公司全部附屬機(jī)構(gòu)、全鏈條產(chǎn)品所涉及各類風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)審計(jì)覆蓋，并形成內(nèi)部審計(jì)對(duì)證券公司監(jiān)管政策、業(yè)務(wù)規(guī)則、監(jiān)管環(huán)境變化情況的快速響應(yīng)。現(xiàn)有審計(jì)項(xiàng)目的作業(yè)模式和審計(jì)效果將得到極大改變。審計(jì)范圍將由有限的樣本抽樣向全樣本審計(jì)轉(zhuǎn)變。工作方式將由非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合向智能化的方式轉(zhuǎn)變。立項(xiàng)依據(jù)將由風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向到信息觸發(fā)演變。審計(jì)視角將由單一條線風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

圖1：證券公司智能審計(jì)業(yè)務(wù)架構(gòu)

（一）內(nèi)審數(shù)據(jù)集市

對(duì)證券公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)和審計(jì)作業(yè)過(guò)程中用到的外部數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的管理，數(shù)據(jù)類型包括證券公司內(nèi)外部結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來(lái)源涵蓋整改公司內(nèi)部財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)、外部數(shù)據(jù)源。將數(shù)據(jù)分為貼源層、中間層、主題層。貼源層保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性；中間層建設(shè)審計(jì)方法和審計(jì)思路常用信息，保證審計(jì)團(tuán)隊(duì)可以快速獲取到目標(biāo)數(shù)據(jù)；主題層在貼源層、中間層的基礎(chǔ)上利用規(guī)則形成，保證日常審計(jì)工作可以直接定位到目標(biāo)數(shù)據(jù)并可以追溯到中間層、貼源層數(shù)據(jù)。審計(jì)數(shù)據(jù)集市是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的基礎(chǔ)也是審計(jì)作業(yè)審計(jì)管理的樣本中心，是大數(shù)據(jù)審計(jì)的核心建設(shè)。

（二）功能模塊

1.審計(jì)數(shù)據(jù)分析圍繞證券公司各類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，以公司“數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)”為基礎(chǔ)，提供數(shù)據(jù)挖掘工具、數(shù)據(jù)建模工具、指標(biāo)預(yù)警分析工具、財(cái)務(wù)查證分析、數(shù)據(jù)可視化等審計(jì)工具，可實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)交互式分析、查詢，供內(nèi)審人員開展探索式審計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的分析與挖掘，開放審計(jì)思路，擴(kuò)大審計(jì)縱深度。

2.人工智能是通過(guò)AI技術(shù)應(yīng)用，輔助證券公司內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)決策。針對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)智能審計(jì)平臺(tái)采用接口調(diào)用的方式進(jìn)行訪問(wèn)、使用全文檢索引擎、OCR引擎、NLP引擎、語(yǔ)音引擎等工具轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)包括數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)挖掘兩個(gè)方面的應(yīng)用，通過(guò)數(shù)據(jù)清洗，篩選出不重復(fù)、無(wú)缺失、無(wú)異常的數(shù)，優(yōu)化數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘可以發(fā)現(xiàn)證券公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏的模式和規(guī)則，相應(yīng)進(jìn)行處理后得出預(yù)測(cè)結(jié)果，構(gòu)建一種新的數(shù)據(jù)建模方式。

文本挖掘技術(shù)是從文本數(shù)據(jù)中抽取有價(jià)值的信息和知識(shí)的計(jì)算機(jī)處理技術(shù)，文本數(shù)據(jù)挖掘是數(shù)據(jù)挖掘的一個(gè)分支?？梢詭椭鷥?nèi)審人員自動(dòng)地從原始文檔中抓取所需要分析的內(nèi)容片段，自動(dòng)分析文本對(duì)象所包含信息情感取向。

3.機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）又稱機(jī)器人軟件，適用于證券公司內(nèi)審?fù)瓿蓮?fù)雜、重復(fù)、低效的工作。在證券公司內(nèi)部審計(jì)中，利用RPA技術(shù)可以幫助內(nèi)審人員完成數(shù)據(jù)采集與處理、審計(jì)資料收集和整理、審計(jì)程序執(zhí)行等具體事務(wù)性工作，減輕工作壓力和人工錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）項(xiàng)目管理

智能審計(jì)平臺(tái)通過(guò)構(gòu)建審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、整改落實(shí)、質(zhì)量控制等審計(jì)業(yè)務(wù)流程和機(jī)制，提高審計(jì)管理的信息化和規(guī)范化水平。

智能審計(jì)業(yè)務(wù)架構(gòu)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)賦能審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理進(jìn)行了有益探索。在編制證券公司審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)證券公司內(nèi)審對(duì)象開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)畫像，將審計(jì)對(duì)象在一定期間內(nèi)的人員、內(nèi)設(shè)部門、單位級(jí)別、資金規(guī)模、接受內(nèi)審審計(jì)情況、外審情況等要素進(jìn)行動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)分析，采用可視化技術(shù)將分析結(jié)果予以精準(zhǔn)展示。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別從審計(jì)實(shí)施前置到計(jì)劃編制，對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判從單項(xiàng)目核查轉(zhuǎn)變?yōu)榕幚恚七M(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理科學(xué)化、精細(xì)化。

更進(jìn)一步，智能審計(jì)平臺(tái)將全面推進(jìn)證券公司審計(jì)管理全鏈條數(shù)字化，依托數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)提高統(tǒng)籌效率，推進(jìn)跨部門、跨子公司、跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)資源的優(yōu)化配置，推進(jìn)科技與審計(jì)業(yè)務(wù)深度融合，在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)成果開發(fā)運(yùn)用、審計(jì)整改、審計(jì)隊(duì)伍管理等方面向科學(xué)化、精細(xì)化、智能化轉(zhuǎn)型。

人工智能技術(shù)的蓬勃興起為證券公司內(nèi)審創(chuàng)新發(fā)展構(gòu)筑了寬廣的舞臺(tái)，科技賦能工作的快速推進(jìn)也為證券公司內(nèi)審智能化轉(zhuǎn)型注入了充沛活力。隨著技術(shù)進(jìn)步，智能審計(jì)應(yīng)用范圍將更加寬廣。證券公司可以針對(duì)自身的業(yè)務(wù)類型、風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)構(gòu)建具備自身特色的智能審計(jì)平臺(tái)。合規(guī)是證券公司的底線，誠(chéng)信是價(jià)值取向，專業(yè)是發(fā)展之道，穩(wěn)健是長(zhǎng)效保障。在數(shù)據(jù)賦能的加持下，證券行業(yè)可以更高效地嚴(yán)守內(nèi)控底線，落實(shí)行業(yè)文化建設(shè)的要求，筑牢發(fā)展基礎(chǔ)，通過(guò)提升內(nèi)審工作提高內(nèi)控管理水平，打造智能化一站式全流程平臺(tái)和合規(guī)、誠(chéng)信、專業(yè)的內(nèi)審隊(duì)伍，助力證券公司高質(zhì)量、穩(wěn)健發(fā)展。

校對(duì)：冉燕青